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Taux Marginal d'Imposition (TMI)
Qu'est ce qu'un Taux Marginal d'Imposition (TMI) ? Comment le TMI est-il calculé ?
Calculer l’impôt sur le revenu en France peut paraître complexe, mais certains concepts clés permettent d’y voir plus clair !
Aujourd’hui, nous vous expliquons l’un des éléments fondamentaux de ce calcul : le Taux Marginal d’Imposition (TMI).
Le TMI représente le taux d’imposition appliqué à la dernière tranche de vos revenus imposables.
Dans ce guide, découvrez :
- Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition ?
- Quelles sont les tranches d’imposition ?
- Comment calculer mon taux d’imposition ?
Qu’est-ce que le taux marginal d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée des revenus d’un contribuable.
Il représente le pourcentage le plus élevé auquel un contribuable est imposé en matière d’impôt sur le revenu.
Les caractéristiques du TMI
- Il s’applique uniquement à la dernière tranche de revenu, pas à l’ensemble des revenus.
- Il permet d’évaluer l’incidence d’une augmentation de revenu sur le montant de l’impôt1.
- Il est déterminé par le barème progressif de l’impôt sur le revenu, divisé en plusieurs tranches.
Comment calculer mon taux d’imposition ?
Calcul du TMI
Le Taux Marginal d’Imposition (TMI) est le taux d’imposition appliqué à la tranche la plus haute des revenus imposables d’un foyer fiscal.
Voici comment le calculer en détail :
1. Déterminer le nombre de parts fiscales
Il dépend de la situation familiale (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants).
- Célibataire : 1 part
- Couple marié/pacsé : 2 parts
- Enfants à charge : 0,5 part par enfant (1 part dès le 3ᵉ enfant)
2. Calculer le quotient familial
Le quotient familial est égal :
- Revenu imposable / par le nombre de parts fiscales.
3. Identifier la tranche correspondante
Ensuite, il faut comparer le quotient familial avec le barème de l’impôt sur le revenu en vigueur, qui est composé de plusieurs tranches, chacune soumise à un taux d’imposition progressif.
Par exemple, le barème de l’impôt sur le revenu 2025 (par part fiscale) est de :
- Jusqu’à 11 294 € : 0 %
- De 11 295 € à 28 797 € : 11 %
- De 28 798 € à 82 341 € : 30 %
- De 82 342 € à 177 106 € : 41 %
- Au-delà de 177 106 € : 45 %
Le Taux Marginal d’Imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la tranche la plus haute atteinte par le quotient familial du contribuable. Autrement dit, c’est le taux auquel seront imposés les revenus supplémentaires entrant dans cette tranche.
Exemple de calcul du taux marginal d'imposition
Lisa et Alexandre sont mariés et ont 2 enfants. Leur revenu imposable total est de 150 000 €.
1. Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts fiscales se calcule ainsi :
- Lisa et Alexandre : 2 parts
- 2 enfants : 0,5 part chacun → 1 part
Lisa et Alexandre ont ainsi 3 parts fiscales.
2. Calculer le quotient familial
Pour rappel, le quotient familial = Revenu imposable / le nombre de parts fiscales.
Ainsi le quotient familial de Lisa et Alexandre est de 50 000 € (150 000 / 3).
3. Identifier la tranche correspondante
On compare le quotient familial avec le barème de l’impôt sur le revenu 2025.
Le quotient familial de 50 000 € se situe dans la tranche de 30 %, car il est compris entre 28 798 € et 82 341 €.
Le TMI du foyer est donc de 30 %.
💡 Bien que le TMI soit de 30 %, toute la somme de 150 000 € n’est pas taxée à ce taux. Pour rappel, l’impôt est progressif :
- Une partie est imposée à 0 %
- Une partie à 11 %
- Une partie à 30 % (seule la dernière tranche atteinte est soumise à ce taux).
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